Ответ в одну строку: Семейные предприятия, действующие более 30 лет, могут быть вычтены посредством вычета по наследству семейного бизнеса в соответствии со статьей 18-2 Закона о налоге на наследство и налоге на дарение. До 60 миллиардов вонНалог на наследство может быть вычтен из налогооблагаемой стоимости до суммы, а в случае предварительного дарения он подлежит специальному налогообложению в соответствии со статьей 30-6 Закона об ограничении специального налогообложения. 10-20% низкая налоговая ставкавозможно.

Стратегия 1: Вычет по наследству семейного бизнеса (до 60 миллиардов вон)

Это самый мощный инструмент экономии налогов. Статья 18-2 Закона о налоге на наследство и налоге на дарение.

Требования: Умерший занимается бизнесом более 10 лет + занимает более 50% должности генерального директора + является крупнейшим акционером + имеет совокупную семейную долю более 40% (20% для листинга).

осторожность: Сохранять 40% активов, 90% занятости и акций в течение 5 лет после смерти. В случае нарушения будет взыскана сумма, эквивалентная процентам.

Стратегия 2: Специальное налогообложение налога на дарение при наследовании семейного бизнеса (низкая ставка 10-20%)

Статья 30-6 Закона об ограничении специального налогообложения. За счет предварительного дарения распределяется оценочный риск на момент наследования.

• Ограничение стоимости даримого имущества 60 миллиардов вон (Пропорционально периоду эксплуатации)
• После вычета 1 миллиарда вон 10% налог по низкой ставке (20% от суммы, превышающей 6 миллиардов вон)
• Обязательно через 7 лет после смерти (занятие семейным бизнесом, содержание акций)
• Расчет при вступлении в наследство (уже уплаченный налог на дарение вычитается)

Стратегия 3: Предварительная организация титульного траста

Если вы не ликвидируете акции титульного траста до наследования, вы столкнетесь со следующими рисками.

• Налог на дарение (статья 45-2 Закона о налоге на наследство и налоге на дарение) → Налог на дарение до 50%.
• Исключение вычета по наследству семейного бизнеса
• Судебный риск для доверительного управляющего в случае возникновения спора

При добровольной ликвидации титульного траста в 2024 году Специальное 50% снижение дополнительного налогаприменяется.

Стратегия 4: Предварительное пожертвование в момент низкой оценки

Оценка некотируемых акций проводится в соответствии со статьей 54 Постановления о введении в действие Закона о налоге на наследство и налоге на дарение. Чистая прибыль/убыток × 3 + стоимость чистых активов × 2 ÷ 5Он рассчитывается как .

• Сразу после временного операционного убытка → величина чистой прибыли/убытка снижается → оценка снижается.
• Сразу после крупномасштабных инвестиций в объект → Задолженность увеличивается → Стоимость чистых активов снижается.
• Экономический спад → Спад в среднем по отрасли → Возможна коррекция

осторожность: Манипулирование оценкой несет в себе высокий риск взыскания из-за отказа в расчете недобросовестных действий (статья 35). Вам следует воспользоваться естественными моментами вашего обычного делового процесса.

Стратегия 5: Разработка комбинации наследства/подарка

Ключ в том, чтобы связать дар (при жизни) и наследство (после смерти) в единую дорожную карту.

1. 1 этап (начало 60-х): Авансовый подарок в пределах специального налогового лимита (30 миллиардов вон)
2. 2 этап (конец 60-х): Корректировка оценки за счет дифференциальных дивидендов и покупки акций
3. 3 этап (после 70-х): Наследование оставшихся акций + вычет из наследства семейного бизнеса

Объединение этих трех шагов Общая сумма более 90 миллиардов вон.Вы можете легально уменьшить свою налоговую базу (на основании 30 и более лет ведения бизнеса).

Пример моделирования (25 лет работы, оценка 80 миллиардов вон)

※ Простой пример. Для фактического применения рекомендуется в каждом конкретном случае проконсультироваться с Корейской ассоциацией по наследству семейного бизнеса.

Налоги следует «спроектировать», а не «снижать». Пять стратегий должны быть объединены в единую дорожную карту для достижения максимальной эффективности.